Giải thích: Đánh thuế Big Tech nơi nó kiếm được lợi nhuận

Giữa sự đồng thuận rằng các công ty đa quốc gia lớn đang kiếm lợi nhuận của họ thông qua các khu vực pháp lý thuế thấp, 136 quốc gia bao gồm cả Ấn Độ đã ký một hiệp ước lịch sử nhằm thực thi mức thuế doanh nghiệp tối thiểu. Nhìn lại thỏa thuận, lý do tại sao lại cần đến và những thách thức đối với Ấn Độ và các quốc gia khác trong việc thực hiện nó.

Động thái này là một phần của sự đồng thuận ngày càng tăng rằng các công ty đa quốc gia lớn đang kiếm lợi nhuận thông qua các khu vực pháp lý thuế thấp để tránh phải nộp thuế.

Phần lớn các quốc gia trên thế giới đã ký một hiệp ước lịch sử có thể buộc các công ty đa quốc gia phải trả phần thuế công bằng của họ tại các thị trường nơi họ hoạt động và kiếm được lợi nhuận. Một trăm ba mươi sáu quốc gia, bao gồm cả Ấn Độ, đã đồng ý vào thứ Sáu để thực thi một mức thuế công ty tối thiểu là 15%, và một hệ thống đánh thuế công bằng lợi nhuận của các công ty lớn tại các thị trường mà họ kiếm được. Kenya, Nigeria, Pakistan và Sri Lanka vẫn chưa tham gia thỏa thuận.

Động thái này là một phần của sự đồng thuận ngày càng tăng rằng các công ty đa quốc gia lớn đang kiếm lợi nhuận thông qua các khu vực pháp lý thuế thấp để tránh phải nộp thuế. Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD), bao gồm hầu hết các nền kinh tế phát triển, đã dẫn đầu các cuộc đàm phán về mức thuế doanh nghiệp tối thiểu trong một thập kỷ. Một công ước đa phương sẽ được ký kết vào năm tới.

Tác động lớn nhất có thể xảy ra đối với các công ty Big Tech đã phần lớn chọn các khu vực pháp lý thuế thấp để đặt trụ sở hoạt động của họ.

Các quyết định được thực hiện là gì?

Các quyết định phê chuẩn một cách hiệu quả gói hai trụ cột của OECD nhằm đảm bảo rằng các doanh nghiệp đa quốc gia lớn (MNE) nộp thuế tại nơi họ hoạt động và thu được lợi nhuận.

• Pillar One nhằm mục đích đảm bảo phân phối lợi nhuận và quyền đánh thuế công bằng hơn giữa các quốc gia đối với các MNE lớn nhất, bao gồm cả các công ty kỹ thuật số. Điều này sẽ dẫn đến việc phân bổ lại một số quyền đánh thuế đối với các MNE từ nước sở tại sang các thị trường nơi họ kinh doanh và kiếm được lợi nhuận, bất kể doanh nghiệp có hiện diện thực tế ở đó hay không.
• Trụ cột Hai tìm cách đặt một mức sàn cạnh tranh về thuế thu nhập doanh nghiệp, thông qua mức thuế doanh nghiệp tối thiểu toàn cầu mà các quốc gia có thể sử dụng để bảo vệ cơ sở thuế của họ.

Mức sàn 15% theo thuế doanh nghiệp sẽ có từ năm 2023, với điều kiện tất cả các quốc gia thay đổi luật như vậy. Điều này sẽ bao gồm các công ty có doanh thu toàn cầu trên 20 tỷ Euro (23 tỷ USD) và tỷ suất lợi nhuận trên 10%. Một phần tư của bất kỳ khoản lợi nhuận nào trên 10% được đề xuất sẽ được phân bổ lại cho các quốc gia mà họ kiếm được và bị đánh thuế ở đó.

Động thái này diễn ra sau một thỏa thuận trước đó giữa các nền kinh tế G7 tại London vào tháng Sáu. Giải pháp hai trụ cột sẽ được chuyển tới cuộc họp của các Bộ trưởng Tài chính G20 tại Washington DC vào ngày 13 tháng 10, và sau đó là Hội nghị thượng đỉnh các nhà lãnh đạo G20 tiếp theo tại Rome.

Theo Sumit Singhania, Đối tác, Deloitte Ấn Độ, giải pháp hai trụ cột sẽ dẫn đến việc phân phối lại 125 tỷ đô la lợi nhuận chịu thuế hàng năm và đảm bảo các MNE phải trả thuế tối thiểu 15% khi điều này được thực hiện. Sự đồng thuận về mức thuế tối thiểu toàn cầu trên thực tế sẽ làm cho cạnh tranh thuế giữa các quốc gia trở nên khó khả thi bằng cách thu hẹp bất kỳ cơ hội nào như vậy trong những trường hợp hiếm hoi nhất… Cuối cùng, các giải pháp hai trụ cột phải được coi là cuộc đại tu lâu dài của chế độ thuế quốc tế cũ hàng thế kỷ, đó là đây để thay đổi hoàn toàn quy tắc phân bổ lợi nhuận toàn cầu giữa các khu vực pháp lý đánh thuế.

Tại sao tỷ lệ tối thiểu?

Đề xuất mới nhằm mục đích siết chặt cơ hội cho các MNE thỏa mãn trong việc chuyển dịch lợi nhuận, đảm bảo họ phải trả ít nhất một số khoản thuế tại nơi họ kinh doanh. Theo Amit Singhania, Đối tác của Shardul Amarchand Mangaldas & Co., giải pháp hai trụ cột sẽ đảm bảo rằng một lần nữa, thế giới sẽ toàn cầu hóa, ít nhất là tuân theo các nguyên tắc về thuế hơn là tuân theo luật lãnh thổ.

Vào tháng 4 năm nay, Bộ trưởng Tài chính Hoa Kỳ Janet Yellen đã kêu gọi 20 quốc gia tiên tiến trên thế giới đi theo hướng áp dụng mức thuế thu nhập doanh nghiệp tối thiểu trên toàn cầu. Một hiệp ước toàn cầu hoạt động tốt cho chính phủ Hoa Kỳ vào thời điểm này. Điều tương tự cũng đúng đối với hầu hết các quốc gia khác ở Tây Âu, ngay cả khi một số khu vực pháp lý châu Âu có thuế suất thấp như Hà Lan, Ireland và Luxembourg và một số ở Caribe chủ yếu dựa vào chênh lệch thuế suất để thu hút MNC.

Đề xuất cũng nhận được sự hỗ trợ ở một mức độ nào đó từ IMF. Trong khi Trung Quốc có khả năng không phản đối nghiêm túc với lời kêu gọi của Mỹ, mối quan tâm đối với Bắc Kinh sẽ là tác động đối với Hồng Kông, thiên đường thuế lớn thứ bảy trên thế giới, theo một nghiên cứu được công bố vào đầu năm nay bởi cơ quan vận động Tư pháp Thuế. Mạng. Thêm vào đó, mối quan hệ xích mích của Trung Quốc với Mỹ có thể là yếu tố cản trở trong các cuộc đàm phán.

Mục tiêu là ai?

Ngoài các khu vực pháp lý thuế thấp, các đề xuất được điều chỉnh để giải quyết mức thuế hiệu quả thấp do một số tập đoàn lớn nhất thế giới, bao gồm các công ty lớn về Công nghệ lớn như Apple, Alphabet và Facebook, cũng như những công ty như Nike và Starbucks. Các công ty này thường dựa vào hệ thống mạng phức tạp của các công ty con để thu lợi nhuận từ các thị trường lớn vào các quốc gia có thuế suất thấp như Ireland, Quần đảo Virgin thuộc Anh, Bahamas hoặc Panama.

Theo báo cáo của Tax Justice Network, Mỹ mất gần 50 tỷ USD mỗi năm vì các vụ gian lận thuế, trong đó Đức và Pháp cũng nằm trong số những quốc gia thua kiện nhiều nhất. Tổn thất hàng năm của Ấn Độ do lạm dụng thuế doanh nghiệp ước tính hơn 10 tỷ đô la.

Các vấn đề với kế hoạch là gì?

Ngoài những thách thức trong việc đưa tất cả các quốc gia lớn vào cùng một trang, vì điều này ảnh hưởng đến quyền của chủ quyền trong việc quyết định chính sách thuế của một quốc gia, đề xuất này còn có những cạm bẫy khác. Một tỷ lệ tối thiểu toàn cầu về cơ bản sẽ lấy đi một công cụ mà các quốc gia sử dụng để thúc đẩy các chính sách phù hợp với họ. Ngoài ra, việc đưa luật vào năm sau để nó có hiệu lực từ năm 2023 là một nhiệm vụ khó khăn. Thỏa thuận này cũng bị chỉ trích vì thiếu chặt chẽ: Các nhóm như Oxfam cho biết thỏa thuận sẽ không chấm dứt các thiên đường thuế.

Ấn Độ đứng ở đâu?

Ấn Độ, quốc gia đã bảo lưu về thỏa thuận, cuối cùng đã ủng hộ nó ở Paris. Tuần trước, Bộ trưởng Tài chính Nirmala Sitharaman cho biết Ấn Độ đã gần quyết định các chi tiết cụ thể của đề xuất hai trụ cột và đang trong giai đoạn cuối cùng để quyết định các chi tiết.

Ấn Độ có khả năng sẽ cố gắng cân bằng lợi ích của mình, đồng thời khẳng định rằng đánh thuế cuối cùng là một chức năng có chủ quyền. Ấn Độ có thể phải rút thuế kỹ thuật số hoặc thuế cân bằng nếu thỏa thuận thuế toàn cầu được thông qua. OECD cho biết Công ước Đa phương (MLC) sẽ yêu cầu tất cả các bên xóa bỏ tất cả Thuế dịch vụ kỹ thuật số và các biện pháp tương tự có liên quan khác đối với tất cả các công ty và cam kết không áp dụng các biện pháp như vậy trong tương lai.

Để giải quyết những thách thức đặt ra bởi các doanh nghiệp tiến hành hoạt động kinh doanh của họ thông qua các phương tiện kỹ thuật số và thực hiện các hoạt động trong nước từ xa, chính phủ đã đưa ra 'Thuế bình đẳng hóa', được giới thiệu vào năm 2016. Ngoài ra, Đạo luật CNTT đã được sửa đổi để đưa khái niệm về Sự hiện diện Kinh tế Đáng kể để thiết lập kết nối kinh doanh trong trường hợp người không cư trú ở Ấn Độ.

Ngoài ra, có những e ngại về tác động của thương vụ này đối với hoạt động đầu tư. Tờ New York Times ngày 7/10 đưa tin: Ấn Độ, Trung Quốc, Estonia và Ba Lan cho biết mức thuế tối thiểu có thể làm tổn hại đến khả năng thu hút đầu tư của họ với những chiêu dụ đặc biệt như tín dụng nghiên cứu và phát triển và các đặc khu kinh tế giảm thuế cho các nhà đầu tư.

Sitharaman vào ngày 21 tháng 9 năm 2019 đã thông báo cắt giảm thuế doanh nghiệp đối với các công ty trong nước xuống 22% và đối với các công ty sản xuất mới trong nước xuống còn 15%. Đạo luật Luật Thuế (Sửa đổi) năm 2019 sửa đổi Đạo luật Thuế Thu nhập năm 1961 để quy định mức thuế suất ưu đãi cho các công ty trong nước hiện tại tuân theo một số điều kiện nhất định. Ngoài ra, các công ty trong nước hiện tại chọn áp dụng chế độ thuế ưu đãi sẽ không phải nộp Thuế Thay thế Tối thiểu.

Bản tin| Nhấp để nhận những giải thích hay nhất trong ngày trong hộp thư đến của bạn

Điều này, cùng với các biện pháp khác, ước tính chi phí vượt quá 1,45 Rs lakh crore hàng năm. Mức thuế hiệu dụng, bao gồm cả phụ phí và thuế, đối với các công ty nội địa của Ấn Độ là khoảng 25,17%.

Mặc dù thuế cuối cùng là một chức năng có chủ quyền và phụ thuộc vào nhu cầu và hoàn cảnh của quốc gia, nhưng chính phủ vẫn sẵn sàng tham gia và tham gia vào các cuộc thảo luận đang nổi lên trên toàn cầu về cấu trúc thuế doanh nghiệp. Bộ phận kinh tế sẽ xem xét những ưu và nhược điểm của đề xuất mới và khi nào đề xuất này được đưa ra và chính phủ sẽ có quan điểm sau đó, một quan chức cấp cao của chính phủ cho biết. Thuế suất trung bình của công ty là khoảng 29% đối với các công ty hiện tại đang đòi lợi ích này hay lợi ích khác.

Một quan chức khác cho biết New Delhi đã chủ động hợp tác với các chính phủ nước ngoài nhằm tạo điều kiện thuận lợi và tăng cường trao đổi thông tin theo các Hiệp định tránh đánh thuế hai lần, Hiệp định trao đổi thông tin về thuế và các Công ước đa phương để bịt lỗ hổng.

Chia Sẻ VớI BạN Bè CủA BạN: