Giải thích: Đề xuất thuế triệt để của Joe Biden

Bộ trưởng Tài chính Hoa Kỳ Janet Yellen đã thúc giục các quốc gia G20 tiến tới mức thuế doanh nghiệp tối thiểu toàn cầu. Điều này có thể có ý nghĩa gì đối với Ấn Độ, các nền kinh tế khác và các tập đoàn được hưởng lợi từ chế độ thuế thấp?

Tổng thống Hoa Kỳ Joe Biden (Ảnh / Tệp AP)

Khi tuyên chiến với các khu vực pháp lý thuế thấp trên toàn cầu, Bộ trưởng Tài chính Hoa Kỳ Janet Yellen đã kêu gọi 20 quốc gia tiên tiến trên thế giới đi theo hướng áp dụng mức thuế thu nhập doanh nghiệp tối thiểu trên toàn cầu. Bà cho biết động thái này nhằm đảo ngược cuộc đua kéo dài 30 năm xuống đáy, trong đó các quốc gia đã phải cắt giảm thuế suất doanh nghiệp để thu hút các tập đoàn đa quốc gia.

Khả năng cạnh tranh không chỉ là cách các công ty có trụ sở tại Hoa Kỳ chống lại các công ty khác trong các cuộc đấu thầu mua lại và sáp nhập toàn cầu ... Đó là việc đảm bảo rằng các chính phủ có hệ thống thuế ổn định để tăng đủ doanh thu để đầu tư vào các hàng hóa công thiết yếu, Yellen nói trong một bài phát biểu ảo. Hội đồng Chicago về các vấn đề toàn cầu. Yellen nói, điều quan trọng là phải làm việc với các quốc gia khác để chấm dứt áp lực cạnh tranh thuế và xói mòn cơ sở thuế doanh nghiệp, đồng thời chỉ ra rằng Mỹ sẽ làm việc với các nền kinh tế tiên tiến khác trong Nhóm 20 để đạt được điều này.

Bản tin| Nhấp để nhận những giải thích hay nhất trong ngày trong hộp thư đến của bạn

Kế hoạch và tại sao

Đề xuất của Hoa Kỳ dự kiến ​​mức thuế doanh nghiệp tối thiểu 21%, cùng với việc hủy bỏ các khoản miễn trừ đối với thu nhập từ các quốc gia không quy định mức thuế tối thiểu để không khuyến khích chuyển dịch hoạt động đa quốc gia và lợi nhuận ra nước ngoài. Một trong những lý do Mỹ thúc đẩy điều này hoàn toàn là do trong nước. Nó nhằm mục đích phần nào bù đắp bất kỳ bất lợi nào có thể phát sinh từ việc chính quyền Biden đề xuất tăng thuế suất doanh nghiệp của Hoa Kỳ. Đề xuất tăng lên 28% từ 21% sẽ đảo ngược một phần việc cắt giảm thuế suất của chính quyền Trump trước đó đối với các công ty từ 35% xuống 21% theo luật thuế năm 2017. Quan trọng hơn, đề xuất của Hoa Kỳ bao gồm việc tăng mức thuế tối thiểu đã được đưa vào luật thuế của chính quyền Trump, từ 10,5% lên 21% - mức thuế doanh nghiệp tối thiểu chuẩn mà Yellen đã đưa ra cho các nước G20 khác.

Sự gia tăng này diễn ra vào thời điểm đại dịch đang khiến các chính phủ trên thế giới phải trả giá và cũng đúng lúc Hoa Kỳ thúc đẩy đề xuất nâng cấp cơ sở hạ tầng trị giá 2,3 nghìn tỷ đô la. Kế hoạch ấn định mức thuế tối thiểu đối với thu nhập doanh nghiệp ở nước ngoài có khả năng gây khó khăn cho các công ty trong việc chuyển thu nhập ra nước ngoài. Một báo cáo toàn cầu về vấn đề này, như Yellen phát biểu, hoạt động tốt cho chính phủ Hoa Kỳ vào thời điểm này. Điều tương tự cũng đúng đối với hầu hết các quốc gia khác ở Tây Âu, ngay cả khi một số khu vực pháp lý châu Âu có thuế suất thấp như Hà Lan, Ireland và Luxembourg và một số ở Caribe chủ yếu dựa vào chênh lệch thuế suất để thu hút MNC.

Việc lạm dụng thuế doanh nghiệp khiến các quốc gia phải gánh chịu những gì

Phản hồi ngay lập tức

Bài phát biểu của Yellen được đưa ra ngay khi các cuộc họp mùa xuân của Ngân hàng Thế giới và Quỹ Tiền tệ Quốc tế (IMF) bắt đầu ở dạng ảo, tạo tiền đề hiệu quả cho các cuộc thảo luận rộng rãi hơn về vấn đề này. Một ngày sau, Ủy ban châu Âu ủng hộ lời kêu gọi, nhưng cho biết tỷ lệ tối thiểu toàn cầu nên được quyết định sau các cuộc thảo luận trong Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế - một nhóm gồm 37 quốc gia phát triển. Chúng tôi vẫn cam kết đảm bảo rằng tất cả các doanh nghiệp, bao gồm cả các doanh nghiệp kỹ thuật số, trả phần thuế công bằng của họ, khi khoản thuế đó đến hạn hợp pháp, phát ngôn viên của Ủy ban châu Âu Dan Ferrie nói trong một cuộc họp báo hôm thứ Ba, khi được hỏi về đề xuất của Yellen. Đã có những tuyên bố ủng hộ trong tuần từ các quốc gia châu Âu, bao gồm cả Đức và Pháp.

Đề xuất này cũng được IMF hỗ trợ ở một mức độ nào đó. Trong khi Trung Quốc có khả năng không phản đối nghiêm túc với lời kêu gọi của Mỹ, một lĩnh vực mà Bắc Kinh quan tâm sẽ là tác động của quy định thuế như vậy đối với Hồng Kông - thiên đường thuế lớn thứ bảy trên thế giới và lớn nhất ở châu Á, theo cho một nghiên cứu được công bố vào đầu năm nay bởi cơ quan vận động Tax Justice Network. Thêm vào đó, mối quan hệ xích mích của Trung Quốc với Mỹ có thể là yếu tố cản trở trong các cuộc đàm phán về một thỏa thuận thuế toàn cầu.

Mục tiêu

Ngoài các khu vực pháp lý thuế thấp, đề xuất về mức thuế doanh nghiệp tối thiểu được điều chỉnh để giải quyết mức thuế hiệu quả thấp do một số tập đoàn lớn nhất thế giới, bao gồm cả những gã khổng lồ kỹ thuật số như Apple, Alphabet và Facebook, cũng như các tập đoàn lớn. chẳng hạn như Nike và Starbucks. Các công ty này thường dựa vào mạng lưới phức tạp của các công ty con để thu lợi nhuận từ các thị trường lớn vào các quốc gia có thuế suất thấp như Ireland hoặc các quốc gia Caribe như Quần đảo Virgin thuộc Anh hoặc Bahamas, hoặc đến các quốc gia Trung Mỹ như Panama.

Theo báo cáo của Tax Justice Network, Bộ Tài chính Mỹ mất gần 50 tỷ USD mỗi năm vì các vụ gian lận thuế, trong đó Đức và Pháp cũng nằm trong số những quốc gia thua lỗ nhiều nhất. Theo báo cáo, thất thoát thuế hàng năm của Ấn Độ do lạm dụng thuế doanh nghiệp ước tính hơn 10 tỷ đô la.

Vấn đề

Ngoài những thách thức trong việc đưa tất cả các quốc gia lớn vào cùng một trang, đặc biệt là vì điều này liên quan đến quyền của chủ quyền trong việc quyết định chính sách thuế của một quốc gia, đề xuất này còn có những cạm bẫy khác. Một tỷ lệ tối thiểu toàn cầu về cơ bản sẽ lấy đi một công cụ mà các quốc gia sử dụng để thúc đẩy các chính sách phù hợp với họ. Ví dụ, trong bối cảnh của đại dịch, dữ liệu của IMF và Ngân hàng Thế giới cho thấy rằng các nước đang phát triển có ít khả năng đưa ra các gói kích thích lớn hơn có thể gặp khó khăn về kinh tế lâu hơn so với các nước phát triển. Mức thuế thấp hơn là một công cụ họ có thể sử dụng để thúc đẩy hoạt động kinh tế. Ngoài ra, một mức thuế tối thiểu toàn cầu sẽ giúp giải quyết vấn đề trốn thuế.

Ấn Độ đứng ở đâu

Trong nỗ lực phục hồi hoạt động đầu tư, Bộ trưởng Tài chính Nirmala Sitharaman đã thông báo, vào ngày 21 tháng 9 năm 2019, cắt giảm mạnh thuế doanh nghiệp đối với các công ty trong nước xuống 22% và đối với các công ty sản xuất mới trong nước xuống 15%. Luật Thuế (Sửa đổi) năm 2019 dẫn đến việc bổ sung một phần (115BAA) vào Đạo luật Thuế Thu nhập, năm 1961 để quy định mức thuế suất ưu đãi 22% cho các công ty trong nước hiện có với một số điều kiện nhất định bao gồm cả việc họ không tận dụng bất kỳ khuyến khích hoặc khấu trừ cụ thể nào. Ngoài ra, các công ty trong nước hiện tại chọn áp dụng chế độ thuế ưu đãi sẽ không phải trả bất kỳ khoản Thuế Thay thế Tối thiểu nào.

Điều này, cùng với các biện pháp khác, ước tính chi phí vượt quá 1,45 Rs lakh crore hàng năm. Việc cắt giảm đã mang lại hiệu quả mức thuế doanh nghiệp hàng đầu của Ấn Độ ngang bằng với mức trung bình 23% ở các nước châu Á. Trung Quốc và Hàn Quốc có thuế suất mỗi bên là 25%, trong khi Malaysia là 24%, Việt Nam là 20%, Thái Lan là 20% và Singapore là 17%. Mức thuế hiệu dụng, bao gồm cả phụ phí và thuế, đối với các công ty nội địa của Ấn Độ là khoảng 25,17%.

Mặc dù thuế cuối cùng là một chức năng có chủ quyền và phụ thuộc vào nhu cầu và hoàn cảnh của quốc gia, nhưng chính phủ vẫn sẵn sàng tham gia và tham gia vào các cuộc thảo luận đang nổi lên trên toàn cầu về cấu trúc thuế doanh nghiệp. Bộ phận kinh tế sẽ xem xét những ưu và nhược điểm của đề xuất mới và khi nào đề xuất này được đưa ra và chính phủ sẽ có quan điểm sau đó, một quan chức cấp cao của chính phủ cho biết. Thuế suất trung bình của doanh nghiệp là khoảng 29% đối với các công ty hiện có đang đòi lợi ích này hay lợi ích khác.

Một quan chức khác cho biết New Delhi đã chủ động hợp tác với các chính phủ nước ngoài nhằm tạo điều kiện thuận lợi và tăng cường trao đổi thông tin theo các Hiệp định tránh đánh thuế hai lần, Hiệp định trao đổi thông tin thuế và các Công ước đa phương để bịt lỗ hổng. Bên cạnh đó, các hành động thực thi hiệu quả bao gồm điều tra khẩn cấp các trường hợp tài sản nước ngoài đã được triển khai, bao gồm khám xét, truy vấn, thu thuế, hình phạt, v.v. và nộp đơn khiếu nại truy tố, bất cứ khi nào có thể.

Để giải quyết những thách thức đặt ra bởi các doanh nghiệp tiến hành hoạt động kinh doanh của họ thông qua các phương tiện kỹ thuật số và thực hiện các hoạt động trong nước từ xa, chính phủ đã đưa ra 'Thuế bình đẳng hóa', được đưa ra vào năm 2016 theo khuyến nghị của một hội đồng được thành lập để cân nhắc về việc đánh thuế kỹ thuật số kinh tế. Ngoài ra, Đạo luật CNTT đã được sửa đổi để mang lại khái niệm về sự hiện diện kinh tế đáng kể để thiết lập kết nối kinh doanh trong trường hợp người không cư trú ở Ấn Độ.

Chia Sẻ VớI BạN Bè CủA BạN: